畅捷通如何区分增值税的零税率、免税与不征税？-凯发网站

01 零税率

零税率，是增值税的一个法定税率。（现行的增值税法定率税率共4档，分别是13%、9%、6%和0%）

纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，税法规定具有纳税义务，享有进项抵扣的权利，但由于税率为零，无税可纳。

具体表现为：销项不征收，进项可抵扣、可退税。

注意：如果纳税人适用简易计税方法的，则免征增值税，不得抵扣进项税额。

主要是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外，还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税，使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税，从而以无税产品进入国际市场。

适用零税率的货物、服务和无形资产列表：

02  免税

增值税免税，是指纳税人销售货物或者服务和无形资产，税法规定具有纳税义务，但根据国家政策需要，免除纳税人缴纳税款的义务。区别于零税率的是，纳税人在享受免税优惠的同时，必须放弃抵扣进项税款的权利。

具体表现为：不征税、不让抵、不退税。

（一）适用免税货物、服务和无形资产的列表：

（二）起征点以内免税

国家除了对销售特定的货物、服务和无形资产做出了免税的规定，还针对个人及小规模纳税人出台了限额内免税的规定。

（三）特殊时期的特点行为免税

例如：疫情期间，为了支持新型冠状病毒疫情防控以及支持个体工商户复工复产，国家税务总局还出台了一系列免征政策，具体如下：

1、提供疫情防控重点物资运输收入；

2、提供公共交通运输服务、生活服务及居民必须生活物资快递收派服务收入；

3、提供电影放映服务取得的收入；

4、无偿捐赠应对疫情的货物。

03  不征税

不征税很好理解，就是该行为不属于增值税的征税范围。2016年全面营改增之后，增值税实现了全行业、产业的全覆盖，但并非全部的业务都覆盖了。

不征税业务天然就不再增值税征税范围内，不存在纳税义务，所以无需申报，也就不存在进项、销项的说法了。

不征税业务列表：